????????隨著2014年年終的來臨，企業所得稅匯算清繳工作也即將進行。針對2014年企業所得稅的新規定，中華會計網校在南京天盛大酒店舉辦了為期兩天的關于“最新所得稅匯繳特殊疑難問題解析與納稅申報表填報技巧”的培訓。我司財務人員有幸聽取了稅務專家許明信老師的精彩講課。其中，將與我司相關的企業所得稅新規及注意事項列舉如下：
????????2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據；
????????二、納稅人按規定向受票方納稅人開具的增值稅專用發票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。
????????受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。本公告自2014年8月1日起施行。此前未處理的事項，按照本公告規定執行。
????????財稅【2014】75號文，關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知。對所有行業企業2014年1月1日后持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
????????d合同+收據+判決書/調解書/公證書
????????g真偽檢查 稅總發【2014】22號：加大對納稅人虛開發票、非法取得發票等違法行為的查處力度，重點核查開具金額較大的發票，對列支項目為“會議費”、“餐費”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續費的發票，要逐筆比對、逐票核查其真實性。要通過將資金、貨物的流向與發票信息進行審核分析，確定其業務發生是否真實，是否存在虛開發票、非法取得發票、利用不符合稅法規定的憑證列支成本費用等違法行為，一經發現，要一查到底，并依法予以嚴厲處罰。
????????四、股息紅利分配的涉稅處理，國稅發【2014】54號：加強企業轉增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發行以外的其他資本公積轉增資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據現行政策計征個人所得稅。
????????五、企業日常核算與年終結賬的稅務風險管理。其中，許老師列舉了稅務稽查中重點關注的科目“其他應付款”，該科目在實務中常用來核算企業向老板借款、企業向職工或其他個人借款、向非金融企業借款。企業財務人員也常用此科目來接受虛開發票、隱匿收入、推遲收入實現，規避價外費用的庇護所，這也是稅務稽查關注的重點之一。
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?? ? 財務部 ?
